Как исправить ошибку прошлого периода в начислениях разниц при применении ПБУ 18/02?

Comments

• Добрый вечер
  

  Цитата: Добрый день! Прошу помогите пожалуйста разобраться с вопросом исправления ошибки прошлого периода. Компания на ОСНО, продало основное средство с убытком в 2017 году. В момент реализации не была начислена проводка ОНА (Дт09 Кт68) с суммы убытка *20%. При этом ежемесячно в НУ списывались расходы согласно п. 3 ст. 268 НК РФ, и при закрытии месяца погашалось ОНА (Дт68 Кт09). Подскажите как теперь исправить ситуацию?

  Предположим, что убыток от реализации ОС - 500. Убыток будет признаваться в н/у - 10 мес. реализовано в ноябре 17 г.
  1. Условный доход по налогу на прибыль 
  Дт 68 Кт 99 - 100
  Дт 09 Кт 68 - 100
  предполагаю, что этих проводок не было.
  В декабре у Вас была проводка
  Дт 68 Кт 09 - 10 - признание убытка в первом месяце.
  Сле-но, в январе Вы должны 
  Дт 09 Кт 84 - 90
• cima, добрый день. А если ошибка не является существенной, можно исправить через счет 99?
• Доброе утро
  

  Цитата: А если ошибка не является существенной, можно исправить через счет 99?

  Думаю, что да.
• cima, благодарю вас за ответ!
  

  Цитата: Сле-но, в январе Вы должныДт 09 Кт 84 - 90

  Я немного сомневаюсь в сумме, которую нужно откорректировать (100-10=90), потому что на счете 09 у меня признание ОНА отразится в сумме 90 (Дт09 Кт84), а погашение будет в итоге 100 (Дт68 Кт09). Или я неверно понимаю?
• Цитата: Я немного сомневаюсь в сумме, которую нужно откорректировать (100-10=90), потому что на счете 09 у меня признание ОНА отразится в сумме 90 (Дт09 Кт84), а погашение будет в итоге 100 (Дт68 Кт09). Или я неверно понимаю?

  Так 10 Вы уже списали в прошлом году. Если отразите 100, то 10 будет болтаться в остатке